SAT y CFDI 4.0: La Nueva Era de Facturación en México

CFDI 4.0: El Nuevo Estándar

El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) versión 4.0 es el estándar actual de facturación electrónica en México, administrado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Esta versión introdujo cambios significativos respecto a versiones anteriores.

Cambios Principales en CFDI 4.0

Datos del Receptor

• Nombre: Debe coincidir exactamente con el registro en el SAT
• RFC: Obligatorio y validado en tiempo real
• Domicilio Fiscal: Código postal obligatorio
• Régimen Fiscal: Debe especificarse el régimen del receptor
• Uso del CFDI: Código que indica el uso que dará el receptor

Datos del Emisor

• Nombre o razón social sin régimen societario
• RFC validado
• Régimen fiscal del emisor

Tipos de CFDI

Por Tipo de Comprobante

• Ingreso (I): Facturas de venta
• Egreso (E): Notas de crédito, devoluciones
• Traslado (T): Movimiento de mercancías sin venta
• Nómina (N): Recibos de nómina
• Pago (P): Complementos de pago

Complementos Especiales

• Complemento de Pago: Obligatorio para pagos diferidos o en parcialidades
• Carta Porte: Para traslado de mercancías
• Comercio Exterior: Para exportaciones
• Nómina: Información detallada de percepciones y deducciones

Complemento de Pago

El Recibo Electrónico de Pago (REP) es obligatorio cuando:

• El pago se realiza en fecha posterior a la emisión de la factura
• El pago se realiza en parcialidades
• La factura se emitió como "Pago en Parcialidades o Diferido" (PPD)

Datos del Complemento de Pago

• Fecha y hora de pago
• Forma de pago (transferencia, cheque, efectivo, etc.)
• Monto pagado
• UUID de las facturas relacionadas
• Número de parcialidad
• Saldo anterior y nuevo saldo

Carta Porte

El complemento Carta Porte es obligatorio para el traslado de bienes y mercancías:

¿Cuándo es Obligatorio?

• Transporte de mercancías por carreteras federales
• Transporte ferroviario
• Transporte marítimo
• Transporte aéreo

Información Requerida

• Datos del transportista
• Origen y destino
• Descripción de mercancías
• Peso y dimensiones
• Datos del vehículo y operador

Régimen Tributario en México

IVA

• Tasa general: 16%
• Tasa fronteriza: 8% (en zonas fronterizas)
• Tasa 0%: Alimentos, medicinas, exportaciones
• Exentos: Servicios médicos, educación, vivienda

ISR (Impuesto Sobre la Renta)

• Personas morales: 30%
• Personas físicas: tasas progresivas hasta 35%
• Retenciones obligatorias en ciertos casos

Retenciones

• ISR por servicios profesionales: 10%
• IVA retenido: Varía según el servicio
• RESICO: Régimen simplificado de confianza

Validación de CFDI

UUID y Timbre Fiscal

Cada CFDI tiene un UUID (Universally Unique Identifier) y un timbre fiscal digital que lo hace único e irrepetible.

Consulta en el SAT

Los CFDI pueden verificarse en el portal del SAT usando:

• UUID del comprobante
• RFC del emisor
• RFC del receptor
• Últimos 8 caracteres del sello digital

Automatización con Cedalio

Validación Automática

• Verificación SAT: Consulta del estatus del CFDI en tiempo real
• Validación de RFC: Verificación de datos fiscales
• Control de complementos: Seguimiento de pagos y relaciones
• Lista negra SAT: Verificación de contribuyentes en listas 69 y 69-B

Gestión de Complementos de Pago

• Conciliación de pagos con facturas
• Alertas de complementos pendientes
• Validación de montos y saldos

Reportes Fiscales

• Libro de ingresos y egresos
• Control de IVA acreditable y trasladado
• Reportes de retenciones
• Conciliación contable-fiscal

Conclusión

El CFDI 4.0 representa un avance en la fiscalización electrónica de México. Cumplir con todos los requisitos manualmente es complejo, pero la automatización permite gestionar el compliance de manera eficiente y evitar errores costosos.